Η εγκληματολογική λογιστική και οι προκλήσεις σε σχέση με τη διαφθορά στις δημόσιες συμβάσεις
English Abstract._ This thesis investigates corruption and economic crime with a focus on public procurement. Also, examines how forensic accounting and the forensic accountant, with their knowledge and skills, can help in the detection and prevention of corruption. Formerly, explores the field of financial crime and corruption in public procurement and highlights cases of corruption that occurred in public procurement during the critical period of the Covid-19 pandemic. The complex social phenomenon of corruption investigated empirically to transfer the stated theoretical explanations into practical knowledge. In the theoretical part, numerous sources of foreign scientific and professional literature were drawn, including legislation, administrative documents/reports, and articles related to the subject of the master's thesis and demonstrating the complexity of the phenomenon. In addition, theoretical concepts mainly developed that analyzed economic crime and the risk factors for the occurrence of corruption, and defined the forms of execution of corruption acts and public procurement. Then thesis focused on forensic accounting. With the help of the bibliography, the mechanisms of forensic accounting presented, as a new tool for the detection and prevention of financial crime, and defined the forensic accountant and the knowledge required to perform his work described in more detail. The empirical part, analyzed the areas of possible corruption in public procurement, the ways of dealing with them, and the performance of best practices. Cases of economic crime that happened in the public procurements during the period of the Covid-19 pandemic also studied, and forced relaxation measures taken in the legal framework, aimed at immediately covering the supply needs of health equipment and materials. The period of the pandemic has seen a particular increase in opportunities for fraud worldwide and many scandals of corruption and financial crime have arisen. In the last part, gives recommendations for managing public contracts in a future state of emergency, to shield states and avoid corruption in public procurement and, therefore, the least possible loss of government money.
Thesis
Η παρούσα διπλωματική εργασία διερεύνα τα φαινόμενα της διαφθοράς και του οικονομικού εγκλήματος με επίκεντρο τις δημόσιες συμβάσεις. Επίσης, εξετάζει πώς η εγκληματολογική λογιστική και ο δικαστικός λογιστής, με τις γνώσεις και τις δεξιότητές του, μπορούν να βοηθήσουν στον εντοπισμό και την πρόληψη της διαφθοράς. Στη συνέχεια ερευνήθηκε το πεδίο του οικονομικού εγκλήματος και της διαφθοράς στις δημόσιες συμβάσεις και δόθηκε έμφαση σε υποθέσεις διαφθοράς που σημειώθηκαν στις δημόσιες συμβάσεις κατά την κρίσιμη περίοδο της πανδημίας Covid-19. Το σύνθετο κοινωνικό φαινόμενο της διαφθοράς διερευνήθηκε εμπειρικά με στόχο τη μεταφορά των δηλωμένων θεωρητικών εξηγήσεων στην πρακτική γνώση. Στο θεωρητικό μέρος αντλήθηκαν πολυάριθμες πηγές ξένης επιστημονικής και επαγγελματικής βιβλιογραφίας, συμπεριλαμβανομένων νομοθεσίας, διοικητικών εγγράφων/εκθέσεων και άρθρων που σχετίζονται με το αντικείμενο της μεταπτυχιακής εργασίας και καταδεικνύουν την πολυπλοκότητα του φαινομένου. Επιπλέον, αναπτύχθηκαν κυρίως θεωρητικές έννοιες που ανέλυσαν το οικονομικό έγκλημα και ποιοι είναι οι παράγοντες κινδύνου για την εμφάνιση της διαφθοράς, ορίστηκαν οι μορφές εκτέλεσης πράξεων διαφθοράς και οι δημόσιες συμβάσεις. Στη συνέχεια, η μελέτη επικεντρώθηκε στην εγκληματολογική λογιστική. Με τη βοήθεια της βιβλιογραφίας, παρουσιάστηκαν οι μηχανισμοί της εγκληματολογικής λογιστικής, ως νέο εργαλείο για την ανίχνευση και πρόληψη του οικονομικού εγκλήματος και περιεγράφηκε αναλυτικότερα ο εγκληματολόγος λιγοστής και οι γνώσεις που απαιτούνται για την εκτέλεση της εργασίας του. Στο εμπειρικό μέρος της εργασίας αναλύθηκαν οι τομείς της πιθανής διαφθοράς στις δημόσιες συμβάσεις, οι τρόποι αντιμετώπισής τους και οι βέλτιστες πρακτικές. Μελετήθηκαν επίσης υποθέσεις οικονομικού εγκλήματος που σημειώθηκαν στον τομέα των δημοσίων συμβάσεων την περίοδο της πανδημίας Covid-19, κατά την οποία προέκυψαν αναγκαστικά μέτρα χαλάρωσης στο νομικό πλαίσιο, που στόχο είχαν την άμεση κάλυψη των αναγκών προμήθειας υγειονομικού εξοπλισμού και υλικών. Στην περίοδο της πανδημίας παρατηρήθηκε παγκοσμίως ιδιαίτερη αύξηση στις ευκαιρίες για απάτη και προκλήθηκαν πολλά σκάνδαλα διαφθοράς και οικονομικού εγκλήματος. Στο τελευταίο μέρος διατυπώθηκαν συστάσεις για τη διαχείριση των δημοσίων συμβάσεων σε μελλοντική κατάσταση έκτακτης ανάγκης, προκειμένου να θωρακιστούν τα κράτη και να αποφευχθεί η διαφθορά στις δημόσιες συμβάσεις και κατ’ επέκταση η όσο το δυνατόν μικρότερη απώλεια δημοσίου χρήματος.