Αποτροπή και διερεύνηση της απάτης και του λαθρεμπορίου απο την Ελληνική Τελωνειακή Υπηρεσία και η συνεργασία της σε εθνικό και διεθνή επίπεδο με άλλες υπηρεσίες
ENGLISH ABSTRACT In this master's thesis, an attempt is made to investigate the handling of fraud and smuggling by the Customs service. The Customs Service is the oldest and most important tax collection service of the Greek State. The role of the Customs service is twofold, on the one hand, it ensures fiscal revenue for the Greek state and on the other hand, the protection of public health, with the checks it does, it tries to prevent and investigate fraud, smuggling and organized crime. The purpose is to highlight the work of the Customs Service in matters of fraud and smuggling. The important contribution of the Customs service in matters of uncovering fraud, smuggling and organized crime, in addition to highlighting the necessity of the controls carried out by the Customs service, how it cooperates with national and international auditing and prosecuting authorities, the mutual assistance that provide from these authorities. Reference will be made to economic crimes of smuggling and their investigation by the customs service. Finally, the evaluation of the controls through the questions: whether the means are sufficient, i.e. the resources available to the Hellenic Customs Service as well as the training of the Customs officials, in order to achieve its objectives, the adequacy of the legislation and the orders, the adequacy and the effectiveness of the controls, the competence of the auditors carrying out the customs controls as well as the adequacy of manpower. The research methodology followed was the use of the questionnaire (likert scale) which was divided into six sections. The questionnaire was answered by the Customs officers through the use of an online platform (Google). The results of the responses were exported to excel sheets and through this program the results were processed, the tables and diagrams were created and after listing the results, the research conclusions were drawn. The results of this research confirm the important work of customs auditors and the importance of customs control in the fight against fraud and smuggling, capturing the general contribution of the present work to a specific scientific field, mitigating the observed research gap, and finally contributing to further research.
Thesis
Αυτή η διπλωματική εργασία έχει ως στόχο τη διερεύνηση του ρόλου της Τελωνειακής Υπηρεσίας στην καταπολέμηση της απάτης και του λαθρεμπορίου στην Ελλάδα. Η Τελωνειακή Υπηρεσία είναι κεντρική για το σύστημα είσπραξης φόρων του ελληνικού κράτους, καθώς έχει διττό ρόλο: εξασφαλίζει τα φορολογικά έσοδα και προστατεύει τη δημόσια υγεία. Το επιτυγχάνει αυτό μέσω αυστηρών ελέγχων, που αποσκοπούν στην πρόληψη και τη διερεύνηση της απάτης, του λαθρεμπορίου και του οργανωμένου εγκλήματος. Η εργασία αναδεικνύει τη σημαντική συνεισφορά της Τελωνειακής Υπηρεσίας στην αποκάλυψη αυτών των οικονομικών εγκλημάτων, εστιάζοντας στην αξία των ελέγχων της και εξετάζοντας τη συνεργασία μεταξύ των τελωνειακών αρχών και των εθνικών και διεθνών αρχών επιβολής του νόμου και δίωξης εγκλημάτων. Η εργασία διερευνά επίσης την επάρκεια των πόρων της Τελωνειακής Υπηρεσίας, όπως το ανθρώπινο δυναμικό, η εκπαίδευση των τελωνειακών υπαλλήλων και η αποτελεσματικότητα της νομοθεσίας και των ελέγχων. Συγκεκριμένα, εξετάζονται οι ικανότητες των ελεγκτών, η διαθεσιμότητα των απαραίτητων εργαλείων και η συνολική αποδοτικότητα των τελωνειακών ελέγχων. Για τη συλλογή δεδομένων, αναπτύχθηκε ένα ερωτηματολόγιο με κλίμακα Likert, το οποίο χωρίστηκε σε έξι ενότητες και διανεμήθηκε σε τελωνειακούς υπαλλήλους μέσω διαδικτυακής πλατφόρμας. Οι απαντήσεις αναλύθηκαν με τη χρήση του Excel, με τη δημιουργία πινάκων και διαγραμμάτων για την εξαγωγή συμπερασμάτων. Η έρευνα επιβεβαιώνει τον κρίσιμο ρόλο των τελωνειακών ελεγκτών στην καταπολέμηση της απάτης και του λαθρεμπορίου, τονίζοντας τη σημασία των τελωνειακών ελέγχων και την αποτελεσματικότητά τους στην πρόληψη του οργανωμένου εγκλήματος. Η μελέτη καλύπτει κενά στην υπάρχουσα έρευνα, προσφέροντας πολύτιμα ευρήματα στον επιστημονικό τομέα και προτείνοντας περιοχές για μελλοντική έρευνα