Η εφαρμογή της Ελεγκτικής και Εγκληματολογικής Λογιστικής για την ανίχνευση και πρόληψη χρηματοοικονομικών απατών σε επιχειρήσεις
ENGLISH ABSTRACT Financial fraud is still a big problem for businesses that work in economies that are becoming more complicated and computerized. While traditional auditing methods are important for making sure that rules are followed and financial reports are accurate, they often fail to find complex and purposely hidden fraud schemes. This paper investigates the function of forensic accounting as an ancillary and sophisticated method for fraud prevention and detection. Utilizing a comprehensive examination of current academic literature and a comparative study of notable case studies from Greece and the international arena—including Folli Follie, Energa–Hellas Power, Enron, and Wirecard—the research assesses the efficacy of forensic accounting tools and methodologies. The results show that forensic methods like ratio analysis, Benford's Law, money tracing, fraud analytics, and machine learning make it much easier to find strange and fraudulent patterns, especially in places where governance is weak and technology is complicated. The study also emphasizes the significance of merging behavioral frameworks, particularly Cressey’s Fraud Triangle, with data-driven forensic techniques. The research indicates that hybrid frameworks integrating traditional audits, forensic accounting, advanced analytics, and robust governance structures offer a more effective safeguard against financial crime, while also fostering more openness, accountability, and stakeholder trust.
Thesis
Η οικονομική απάτη εξακολουθεί να αποτελεί μεγάλο πρόβλημα για τις επιχειρήσεις που δραστηριοποιούνται σε οικονομίες που γίνονται όλο και πιο περίπλοκες και μηχανογραφημένες. Ενώ οι παραδοσιακές μέθοδοι ελέγχου είναι σημαντικές για να διασφαλιστεί ότι ακολουθούνται οι κανόνες και ότι οι οικονομικές αναφορές είναι ακριβείς, συχνά αποτυγχάνουν να εντοπίσουν πολύπλοκα και σκόπιμα κρυφά σχέδια απάτης. Η παρούσα εργασία διερευνά τη λειτουργία της εγκληματολογικής λογιστικής ως βοηθητικής και εξελιγμένης μεθόδου για την πρόληψη και τον εντοπισμό απάτης. Χρησιμοποιώντας μια ολοκληρωμένη εξέταση της τρέχουσας ακαδημαϊκής βιβλιογραφίας και μια συγκριτική μελέτη αξιοσημείωτων μελετών περιπτώσεων από την Ελλάδα και τη διεθνή σκηνή - συμπεριλαμβανομένων των Folli Follie, Energa-Hellas Power, Enron και Wirecard - η έρευνα αξιολογεί την αποτελεσματικότητα των εργαλείων και μεθοδολογιών της εγκληματολογικής λογιστικής. Τα αποτελέσματα δείχνουν ότι οι εγκληματολογικές μέθοδοι, όπως η ανάλυση αναλογίας, ο νόμος του Benford, η ανίχνευση χρημάτων, η ανάλυση απάτης και η μηχανική μάθηση, διευκολύνουν πολύ την εύρεση παράξενων και δόλιων προτύπων, ειδικά σε περιοχές όπου η διακυβέρνηση είναι αδύναμη και η τεχνολογία περίπλοκη. Η μελέτη τονίζει επίσης τη σημασία της συγχώνευσης πλαισίων συμπεριφοράς, ιδίως του Τριγώνου Απάτης του Cressey, με τεχνικές εγκληματολογίας που βασίζονται σε δεδομένα. Η έρευνα δείχνει ότι τα υβριδικά πλαίσια που ενσωματώνουν τους παραδοσιακούς ελέγχους, την εγκληματολογική λογιστική, τις προηγμένες αναλύσεις και τις ισχυρές δομές διακυβέρνησης προσφέρουν μια πιο αποτελεσματική προστασία κατά του οικονομικού εγκλήματος, ενώ παράλληλα ενισχύουν την διαφάνεια, την λογοδοσία και την εμπιστοσύνη των ενδιαφερόμενων μερών.