Διενέργεια Εσωτερικού Ελέγχου αποτελεσματικότητας των εσωτερικών δικλίδων και διαδικασιών εκκαθάρισης δαπανών, Μητρώου Δεσμεύσεων, έκδοσης και εξόφλησης χρηματικών ενταλμάτων Μελέτη Περίπτωσης: Δήμος της Περιφέρειας Θεσσαλίας

Ραπτοδήμος Π, Δημήτριος (2024-01)

ENGLISH ABSTRACT The purpose of this master's thesis is to investigate the implementation of the EU in a Municipality of Central Greece and specifically in the Region of Thessaly. The audit was conducted in accordance with EU International Standards, current legislation and the guidelines of the National Transparency Authority (N.A.T.). It focuses on verifying the completeness and correctness of the procedures to be carried out during the clearance of expenses, the issuance and payment of Money Orders (M.O.). The purpose of the audit is the overview, examination and evaluation of the adequacy and effectiveness of the procedures, in the context of legislative and regulatory compliance, as well as the formulation of specific proposals-interventions-optimizations in critical matters such as:  The preparation, monitoring and implementation of the revenue and expenditure budget  Clearance of expenses & payroll  Financial management in general  Cash management  The management of procurement and public contracts  The mapping of actions, actions and procedures that produce a financial result  Identifying financial risks and dealing with them In particular, the sections that were checked are the following: 1. Budget and Accounting Department Competent for the liquidation of expenses, the maintenance of the Register of Commitments (M.D.) and the issuance of M.O. 2. Treasury Department Competent for the payment of M.O. The scope of the audit includes the financial data of the Municipality, as presented in the previous year's Expenditure Report. The case-by-case samples were randomly selected in terms of value, but weighted according to the character and nature of the output as well as its importance to the total expenditure. In addition, interviews were conducted with the relevant executives in order to examine the procedures and practices in place. The findings highlighted problems due to the lack of employee training, the insufficient number of employees, as well as the continuous changes in the legislative framework and guidelines. At the same time, however, the close cooperation between the departments of the Municipality and the trust of the employees for the positive contribution of the audit to the improvement of the operation of the procedures of the Municipality were emphasized.

Thesis

Ο σκοπός της παρούσας μεταπτυχιακής εργασίας, είναι να ερευνήσει τη διενέργεια Ε.Ε. σε ένα Δήμο της Κεντρικής Ελλάδας, ειδικότερα της Περιφέρειας Θεσσαλίας. Ο έλεγχος πραγματοποιήθηκε σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Ε.Ε., την ισχύουσα νομοθεσία και τις οδηγίες της Εθνικής Αρχής Διαφάνειας (Ε.Α.Δ.). Εστιάζει στην διακρίβωση της πληρότητας και ορθότητας των διαδικασιών που πρέπει να διενεργούνται κατά την εκκαθάριση δαπανών, την έκδοση και εξόφληση των Χρηματικών Ενταλμάτων (Χ.Ε.). Στόχος του ελέγχου είναι η επισκόπηση, εξέταση, και αξιολόγηση της επάρκειας και αποτελεσματικότητας των διαδικασιών, στα πλαίσια νομοθετικής και κανονιστικής συμμόρφωσης, καθώς και η διατύπωση συγκεκριμένων προτάσεων -παρεμβάσεων - βελτιστοποιήσεων σε κρίσιμα θέματα όπως:  Η κατάρτιση, παρακολούθηση και υλοποίηση του προϋπολογισμού εσόδων και δαπανών  Η εκκαθάριση δαπανών & μισθοδοσίας  Η εν γένει οικονομική διαχείριση  Η ταμειακή διαχείριση  Η διαχείριση των προμηθειών και δημοσίων συμβάσεων  Η χαρτογράφηση των πράξεων, ενεργειών και διαδικασιών που παράγουν δημοσιονομικό αποτέλεσμα  Ο εντοπισμός δημοσιονομικών κινδύνων και η αντιμετώπιση αυτών Ειδικότερα, τα τμήματα που ελέγχθηκαν είναι τα εξής: 1. Τμήμα Προϋπολογισμού και Λογιστηρίου Αρμόδιο για την εκκαθάριση δαπανών, την τήρηση του Μητρώου Δεσμεύσεων (Μ.Δ.) και την έκδοση Χ.Ε. 2. Τμήμα Ταμείου Αρμόδιο για την εξόφληση των Χ.Ε. Το εύρος του ελέγχου περιλαμβάνει τα οικονομικά δεδομένα του Δήμου, όπως παρουσιάζονται στον Απολογισμό Δαπανών του προηγούμενου έτους. Τα ανά περίπτωση δείγματα επιλέχθηκαν τυχαία ως προς την αξία, με στάθμιση όμως, ως προς τον χαρακτήρα και τη φύση του εξόδου καθώς και τη σπουδαιότητα του επί του συνόλου των δαπανών. Επιπλέον, πραγματοποιήθηκαν συνεντεύξεις με τα αρμόδια στελέχη προκειμένου να εξεταστούν οι διαδικασίες και οι πρακτικές που εφαρμόζονται. Τα ευρήματα ανέδειξαν προβλήματα που οφείλονται στην έλλειψη επιμόρφωσης των εργαζομένων, στον μη επαρκή αριθμό εργαζομένων, καθώς και στις συνεχόμενες μεταβολές του νομοθετικού πλαισίου και των κατευθυντήριων οδηγιών. Παράλληλα όμως τονίστηκε η στενή συνεργασία μεταξύ των τμημάτων του Δήμου και της εμπιστοσύνης των εργαζομένων για τη θετική συμβολή του ελέγχου στη βελτίωση της λειτουργίας των διαδικασιών του Δήμου.

URI: http://hdl.handle.net/11728/12823



Show full item record